抗疫情税务(税务人员抗击疫情)

抗击疫情:您捐款捐物献爱心,政府用税收优惠支持您!

为抗击疫情捐款捐物的企业和个人可享受多项税收优惠政策 ，包括企业所得税或个人所得税全额扣除 、免征增值税及相关附加税费、扩大捐赠免税进口范围等，具体政策及操作方式如下：通过公益性社会组织或政府捐赠的税收优惠享受主体：通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关
，捐赠应对疫情现金和物品的企业和个人 。

京小槌提示：为鼓励社会各界踊跃捐款捐物，缓解医疗救助物资资金的压力 ，共同抗击新冠肺炎疫情
，财政部近期已经出台相关措施，加大现有政策的力度 ，扩大接收捐赠的单位范围
，允许直接向医院捐赠享受优惠。

我们尽自己的绵薄之力，捐款捐物 ，希望能为抗击疫情的一线人员提供安全保障
。山川异域
，风月同天。武汉加油，我们与你同在 。在疫情防控的关键时期 ，我们的一点捐款
，是对国家的一份支持
。一方有难，八方支援。心系武汉 ，心系疫情，我们捐款捐物
，为民族为国家贡献自己的力量 。

我们普通人捐款捐物就是想能尽自己的一点儿绵薄之力，让在一线战斗的大家至少安全有些保障不用为疫情之外的事情费心
。大局之势我们不添乱
、不添堵、不信谣 、不传谣 ，相比奋战在前线的白衣天使
，我们能做的实在太少了。

3个与疫情有关的税务问题

以下是3个与疫情有关的税务问题及解问题一：员工出差因疫情被隔离发生的酒店住宿费，进项税能否抵扣？答复：属于与经营相关的 ，允许抵扣增值税 。

餐饮企业食材损失扣除：受疫情影响导致食材变质无法售出的
，可作为存货损失在企业所得税前扣除
。其他热点问题纳税人可通过当地税务机关公布的电话或渠道确认办税缴费服务场所的疫情防控方案；个性化问题可通过12366纳税服务热线
、微信、视频等渠道获取解

新冠疫情影响下，中国非居民个人所得税征管规定暴露的瑕疵主要体现在：非居民个人因疫情未在华实际工作 ，但境内企业代扣代缴的个税能否退税存在争议
，根源在于征管制度设计为便捷性而变通，与《个人所得税法》原则存在理解歧义。

问题8：免收租金和停车费是否视同销售？根据86号公告 ，租赁合同中约定免租期的
，不属于视同销售服务，不征收增值税 。车辆停放服务按不动产经营租赁服务缴税 ，免收停车费同理无需视同销售
。

若个人在疫情发生以前或之后长期在中国境内代表境外企业进行活动，有权并经常行使权力以该境外企业名义签订合同
，则不属于上述不构成代理型常设机构的情形。

湖北疫情税务减免政策

〖壹〗 、湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地 。对医药
、医疗、医用物资 ，蔬菜等农产品
，交通物流等方面实施增值税减免税政策。

〖贰〗 、增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除 ，并享受增值税抵扣
。例如
，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

〖叁〗
、企业适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具的 ，应当开具对应的红字发票或者作废原发票
，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票 。纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量按照征税销售额 、销售数量进行增值税纳税申报的，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整
。

〖肆〗
、新规定核心内容为：3月1日至5月底 ，免征湖北境内小规模纳税人增值税
，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元），3月1日至5月底期间免征增值税 。

〖伍〗、政策背景与核心内容2020年2月底 ，为应对新冠疫情对经济的冲击，财政部 、国家税务总局出台政策
，将小规模纳税人增值税征收率从3%临时下调至1%，主要针对个体工商户及小规模企业 ，具体包括：适用范围：湖北省内小规模纳税人免税；湖北省外小规模纳税人适用3%减按1%政策
。

防疫相关支持税收政策总结(四)——减免税费篇

〖壹〗、防疫相关支持税收政策总结（四）——减免税费篇 支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备
，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

〖贰〗
、税收征管类政策国家税务总局公告2020年第4号 核心内容：疫情防控重点保障物资生产企业可申请增值税留抵退税，并享受企业所得税“固定资产一次性扣除”政策 。疫情防控相关捐赠免征增值税、消费税；出口退税流程优化
。适用延长亏损结转年限政策的企业需填报专项表格。

〖叁〗 、政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 ，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除 。解读：此政策简化了捐赠流程
，确保捐赠物资能够迅速到达疫情防控一线，同时给予捐赠者税收上的优惠
。

纯干货!税务总局有关负责人详解增值税优惠热点问题丨助力企业政策指南...

非个体工商户的增值税小规模纳税人能否享受支持个体工商户复工复业增值税优惠政策 可以享受。

企业所得税：按利润阶梯税率征收（2023-2024年政策：利润≤100万税率为5%；100万-300万税率为5%；300万税率为25%） 。个人所得税：员工工资薪金需按月代扣代缴。增值税：一般纳税人适用13%/9%/6%税率 ，小规模纳税人2023年暂按1%优惠税率
。附加税：随增值税附征（如城建税
、教育费附加）。

月1日至3月31日
，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税；4月1日至12月31日 ，适用3%征收率的应税销售收入免征增值税
，适用3%预征率的预缴增值税项目暂停预缴增值税 。

新版《指引》来了!一图看懂应对疫情税费优惠政策都有啥

解读：此政策鼓励企业和个人通过公益捐赠支持疫情防控工作，同时减轻其税收负担
。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除：政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 ，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除。

适用对象：个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对疫情的现金和物品 。政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期
，需关注最新文件）
。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

项税费优惠政策主要聚焦于支持防护救治 、支持物资供应
、鼓励公益捐赠、支持复工复产四大方面，具体内容如下：支持防护救治方面：取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税；个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税 。

疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除 、增值税及相关税费免征 ，以及申报方式三方面内容
。

增值税方面的税收优惠政策 疫情防控重点保障物资生产企业税收优惠 全额退还增值税增量留抵税额：疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。这里的增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额 。

支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金
，将免征个人所得税
。 实物福利免税：对于企业
、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品、防护用品等实物，也将免除个人所得税。